购货方拿到增值税专用发票的抵扣联和记账联
应将增值税专用发票的抵扣联附在进项认证的通知书后做抵扣附件证明。
应将增值税专用发票的记帐联附在凭证后面
借：库存商品-***
借：应交税金-应交增值税-进项税
贷：应付帐款或银行存款
小规模纳税人取得专用发票进项税是不允许抵扣的，即使认证了也不能抵扣，就不必认证了。把它当成普通发票处理了。你觉得呢？这样的业务应该不多吧，抵扣联就与记账联一起附到凭证后面，这样税务局看见了，一眼就明白了，也好方便日后查用。
退还销货单位，让对方重新开普通发票，税法规定增值税起用发票不得开给小规模纳税人，
先用抵扣联进行认证（可网上认证或到税务纳税服务大厅认证），认证通过后，用发票联入帐。分录
借：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
抵扣联要按月装订成册，与帐本一样进行妥善保管。
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