一般纳税人与小规模纳税人所不同的是增加了一本应交税金(增值税)明细账,其他税费科目与小规模纳税人是一样的,
月末计算出的未交增值税有两种处理办法,一种是在应交税金(增值税)明细账的借方设一个转出未交增值税子科目,再在应交税金下设一个未交增值税子科目,把月末算出的未交增值税转到应交税金—未交增值税,分录如下:借:应交税金(增值税)—转出未交增值税
贷:应交税金—未交赠值税
下月初交完增值税后做如下分录:借:应交税金—未交赠值税
贷:银行存款—某银行
另一种处理方法是不设应交税金(增值税)—转出未交增值税和应交税金—未交赠值税科目,月末把未交增值税金额就留在增值税明细账上的贷方,下月初交完增值税后做如下分录:
借:应交税金(增值税)—已交税金
贷:银行存款—某银行
应交税金借方