这个我不是行家，不过前面这位朋友的回答不错。可以借鉴。
钢材库存账务，主要掌握下列情况处理：
1、货已收到，而发票未到，这时先按合同价做假入库手续：
借：原材料
贷：应付账款
2、收到发票后：
先用红字冲销假入库凭证：
借：原材料----（红字）
贷：应付账款
然后，按发票金额：
借：原材料
贷：银行存款或应付账款
3、如果发票和货同时收到，并即时付款：
借：原材料
贷：银行存款
4、如果发票与货同时收到，但款未付：
借：原材料
贷：应付账款
5、发出材料：
借：管理费用（或有关科目）
贷：原材料
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