如果你不先做计提的凭证，那你利润表中的“营业税金及附加”项目里的就不会有金额，一般来说，先在4月最后一天做计提的分录：
借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交城建税
——应交教育费附加
到5月实际交纳的时候，再做一笔冲减的分录即可。
如有不妥之处请指教，共同学习，共同只进步！
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金-城建税
其他应交款-教育费附加
其他应交款-地方教育费附加
就是应该这样作！
当然要计提，如果不计提，你想想，到年未应缴税金-城建税 应缴税金-教育费附加是不是有借方余额。
税费一般是计提在先，缴纳在后。如果先做缴纳凭证，后补提税费也是可以的
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