计提时,
借:所得税
贷:应交税金-应交企业所得税
结转时,
借:本年利润
贷:所得税
下月交纳时,
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
所得税也是一项费用,结转到本年利润,会使净利润减少.
1）所得税是一项费用，计提了所得税后结转，会使“本年利润”减少，分录可以看出：
借:所得税
贷:应交税金-应交企业所得税
借:本年利润
贷:所得税
2）我觉得你的问题出在这里：计提:本年利润*税率
所得税一般是按季预缴的，在实际工作中，为求简便，在第一、二、三季度结束时申报的所得税可以简单的的按：本年利润*税率，计算预缴，但这种做法不规范
所以在第四季度结束时要汇算清缴，应按：
全年应纳税所得额（有调整）* 相应税率 - 前三季度预缴部分
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