不要称自已为菜鸟,这问题不光是你,很多半途出家和尚或自学的甚至取得中级职称的老会计都认为"以前年度损益调整"科目是要结转到"本年利润"的.这是不熟悉会计准则的说法.看得出来你也是这样认为的,所以才会导致提问中问题的出现.
其实从"以前年度损益调整"这科目顾名思义,就是调前以前年度损益的,与本年调无关,所以何来结转到"本年利润"的做法?你说是吗?接题中的账务处理,接下来你应该这样做:
1\结转"以前年度损益调整"到"利润分配——末分配利润"
借:利润分配——末分配利润 1000
贷:以前年度损益调整1000
2\冲减多计提的法定盈余公积金(因为利润分配减少1000元,所以要冲减1000*10%)
借:盈余公积——法定盈余公积金 100
贷：利润分配——末分配利润 100
要把“以前年度损益调整”结转入"利润分配--未分配利润"和"盈余公积"
假设按10%提取法定盈余公积
借:利润分配--未分配利润 900
盈余公积 100
贷:以前年度损益调整 1000
这笔分录会影响2011年的年初数,这样因该就平了
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
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