证监会发布的《公开发行证券公司信息披露编报规则》第9号对加权平均净资产收益率做了规定：
ROE =P/E0 + NP÷2 + Ei×Mi÷M0 - Ej×Mj÷M0
其中：P为报告期利润；NP为报告期净利润；E0为期初净资产；Ei为报告期发行新股或债转股等新增净资产；Ej为报告期回购或现金分红等减少净资产；M0为报告期月份数；Mi为新增净资产下一月份起至报告期期末的月份数；Mj为减少净资产下一月份起至报告期期末的月份数。
所以5月份通过现金分红决议，Mj为1，M0是6，需要减去涉及“现金分红”的“净资产减少项”。公司的净资产减少是以股东大会决议日为记账日，当股东大会决议要现金分红，就要进行处理，借记“利润分配”，贷记“应付股利”，此时净资产就已经减少。等到现金分红时，则是资产和负债同时减少，净资产不变。
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