抵缴以前年度多交的企业所得税的帐务处理

2024-12-18 17:39:57

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回答1：

1、09年多交的所得税如果是借方余额时
第二年只需要计提所得税就行了
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
2、如果没有借方余额时
借：应交税费-应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：利润分配
贷：以前年度损益调整
第二年再计提所得税
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税

回答2：

用红字冲减
借：所得税费用-840
贷：应交税费--应交企业所得税-840

这样体现“应交税费-应交企业所得税”科目借方余额840元，说明多交了企业所得税840，需要抵扣。

10-11月份，计提所得税
借：借：所得税费用
贷：应交税费--应交企业所得税

上交时：只要按抵扣840元后的余额，作上交处理了。

借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款