计提时借：所得税费用 贷：应交税费——企业所得税月末结转入本年利润借：本年利润 贷：所得税费用所得税费用属于损益类科目，损益类科目月末都要结转到本年利润科目，以核算当期实现的利润
损益科目是一个发生额的概念，所有损益项目都要结转到本年利润里面去，最终形成未分配利润；找本会计基础看看吧
结转到本年利润以后才是税后净利润
