那看你账务的水平了，按照完全的规定呢=100000/1.03*0.03=2912.62国税增值税（因为你是小规广告公司，应该是小规模纳税人），但是你如果有5万没开票，但是账面能处理的看不出来，那可以按照5万交就是1456.31就行
