其实你主要表达的是所得税核定征收与查账征收对企业的影响。
首先告诉你两种征收方式的所得税是如何计算出来的,核定征收所得税=不含税收入×税务核定的利润率×所得税率,税务核定的利润率是按行业核定的,国家税务总局对不同行业规定了利润率区间,具体由各地根据情况拟定一个可以执行的利润率,因为你单位所在的省份不知道,更不知道你们那边的核定利润率是取总局规定区间的高位还是低位,所以你的问题无法回答,按你所说你的行业是一般贸易,国家规定是4%-15%,具体的核定利润率你应该咨询当地的12366。顺便说一句,核定征收不享受任何所得税政策的优惠,比如你问题中提到的“小型微利企业”优惠,所有的所得税优惠都是征对查账征收企业的。查账征收所得税是以企业的利润乘以所得税率即是应纳所得税额,需要说明一下,计算所得税的利润不等于企业的账面利润,因为有很多调整项目。
其次,所得税征收方式的确定是依据企业账务是否健全,在实际工作中往往与我们的期望是不一致的,尤其是小型企业。按总局的规定,对于不符合查账征收条件的企业,税务人员也应该积极引导企业健全核算体制,逐步完善并在完善后及时改为查账征收。
再次,如果想改变征收方式应该积极与税务管理员沟通并提供健全的账务资料,现在正是一年一度的所得税征收方式的核定时间。