因为对企业而言，应付账款和预付账款，分别反映的是债务和债权，并且这种债务或债权的对方单位一般不会是同一个单位，因而，不能简单地相互抵销，也就是你说的根据借贷差额来填列，只有二者中的明细科目反映的是同一单位的才可以相互抵销。
就是根据接单放差额填列了
如果你们没设置应收账款和预收账款的话
应付账款的解放为应收账款 预付账款的解放为预收账款！
“预付款项”项目，反映企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项等。本项目应根据”预付账款”和”应付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关预付款项计提的坏账准备期末余额后的金额填列。如“预付账款”科目所属各明细科目期末有贷方余额的，应在资产负债表”应付账款”项目内填列。
----以上内容摘自企业会计准则讲解2008
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