做会计分录

1、2007年1月1日购入时：
借：持有至到期投资—成本 1200
贷：银行存款 1062 （1050+12）
持有至到期投资—利息调整 138（12*100-1062）

2、该题累计应确认的投资收益=两年确认的应收利息金额+初始购入时确认的利息调整金额
=12*100*5%*2+12*100*5%=258
分录为：
借：应收利息 120
持有至到期投资—利息调整 138
贷：投资收益 258

另外，该题甲公司购入乙公司债券的入账价值＝1050+12＝1062（万元）

入账价值是以公允价值计量的， 公允价值是不包括购入时被投资单位已宣告但尚未发放的股利和交易费用。
入账价值还应该包括相关的购买费用。在新会计准则中，一般纳税人的增值税专用发票上的税款是不计算在内的，而小规模纳税人的增值税则要计算在内。

希望可以帮到你。

什么是会计分录

把所有的会计科目分成资产类和负债类。凡是资产类的增加，就计在借方，凡是资产类的减少，就计在贷方；凡是负债类的增加就计在贷方，凡是负债类的减少，就计在借方。