企业所得税年度关联企业申报表中“对外投资情况表”“对外支付款项情况表”“关联交易汇总表二”如何填写

　　对外投资情况表（表八）：
　　一、 本表适用于持有外国（地区）企业股份的中国居民企业填报。
　　二、“被投资外国企业基本信息”：填报企业所投资的外国企业的基本信息，如企业投资多个外国企业的，应分别填报。其中，“对人民币汇率”填报年度12月31日的记帐本位货币对人民币汇率的中间价。
　　三、“被投资外国企业总股份信息”和“企业持有被投资外国企业股份信息”：填报外国企业全部股份数量和企业持有的股份数量，按照有表决权的普通股、无表决权的普通股、优先股以及其他类似股份的权益性资本等分类、分时间段填报。
　　四、在香港特别行政区、澳门特别行政区和台湾地区成立的企业，参照适用本表所称的“外国企业”。

　　对外支付款项情况表（表九）：
　　一、“本年度向境外支付款项金额”：填报本年度向境外实际支付款项的金额，包括未支付但已列入本年度成本费用的金额。
　　二、“是否享受税收协定优惠”：填报“是”或“否”。
　　三、“已扣缴企业所得税金额”：填报该项支付金额所对应的非居民企业所得税扣缴金额，不属于非居民企业所得税扣缴范围的，填报“不适用”。
　　四、“股息、红利”：填报向权益性投资方支付的投资收益。
　　五、“利息”：填报向债权性投资方支付的投资收益。
　　六、“租金”：填报因取得固定资产等有形资产的使用权而向出租方支付的费用。
　　七、“特许权使用费”：填报支付的专利权、非专利技术、商标权、著作权等的使用费。
　　八、“财产转让支出”：填报因取得各种财产所有权而支付的款项。
　　九、“佣金”：填报向居间介绍货物购销成交的第三方支付的费用，包括佣金、手续费、回扣等。
　　十、“设计费”：填报委托受托方进行建筑、工程、系统、软件等项目设计而支付的费用。
　　十一、“咨询费”：填报接受咨询服务而支付的费用。
　　十二、“培训费”：填报接受业务技能、专业知识、系统操作、设备操作等培训而支付的费用。
　　十三、“管理服务费”：填报接受各种管理服务而支付的费用。
　　十四、“承包工程款”：填报接受承包装配、勘探等工程作业或有关工程项目劳务而支付的款项。
　　十五、“建筑安装款”：填报接受建筑、安装等项目的劳务而支付的款项。
　　十六、“文体演出款”填报向境外演出团体或个人支付的境内文艺、体育等表演的款项。
　　十七、“认证检测费”：填报接受有关资质、证书、产品检测等劳务而支付的费用。
　　十八、“市场拓展费”：填报接受有关市场开发、拓展、渗透等劳务而支付的费用。
　　十九、“售后服务费”：填报接受产品的检测、维修、保养等售后服务而支付的费用。
　　二十、“其它”：填报不能归入上述分类的劳务费支出，对于主要的项目应在下面的栏目中列明具体名称。

　　关联交易汇总表（表二）：
　　一、本表为表三至表七的汇总情况表，除其他交易类型的交易金额外，所有交易类型的交易金额均为表三至表七各表的相应交易类型的交易金额汇总数。各表间勾稽关系如下：
　　1．材料（商品）购入第1列=表3购销表第1项；
　　材料（商品）购入第4列=表3购销表第4项；
　　材料（商品）购入第7列=表3购销表第7项。
　　2．商品（材料）销售第1列=表3购销表第8项；
　　商品（材料）销售第4列=表3购销表第11项；
　　商品（材料）销售第7列=表3购销表第14项。
　　3．劳务收入第1列=表4劳务表第1项；
　　劳务收入第4列=表4劳务表第4项；
　　劳务收入第7列=表4劳务表第7项。
　　4．劳务支出第1列=表4劳务表第8项；
　　劳务支出第4列=表4劳务表第11项；
　　劳务支出第7列=表4劳务表第14项。
　　5．受让无形资产第1列=表5无形资产表总计第1列；
　　受让无形资产第4列=表5无形资产表总计第2列；
　　受让无形资产第7列=表5无形资产表总计第4列。
　　6．出让无形资产第1列=表5无形资产表总计第6列；
　　出让无形资产第4列=表5无形资产表总计第7列；
　　出让无形资产第7列=表5无形资产表总计第9列。
　　7．受让固定资产第1列=表6固定资产表总计第1列；
　　受让固定资产第4列=表6固定资产表总计第2列；
　　受让固定资产第7列=表6固定资产表总计第4列。
　　8．出让固定资产第1列=表6固定资产表总计第6列；
　　出让固定资产第4列=表6固定资产表总计第7列；
　　出让固定资产第7列=表6固定资产表总计第9列。
　　9．融资应计利息收入第4列=表7融通资金表合计1第8列；
　　融资应计利息收入第7列=表7融通资金表合计2第8列；
　　融资应计利息支出第4列=表7融通资金表合计1第7列；
　　融资应计利息支出第7列=表7融通资金表合计2第7列。
　　10．其他是指除上述列举业务类型以外的业务发生金额。
　　二、“是否按要求准备了同期资料：是□ 否□”：按有关规定准备同期资料的企业在“是□”方框内打√，否则在“否□”方框内打√。
　　三、“免除准备同期资料□”：如符合免除准备同期资料的企业在方框内打√。
　　四、“本年度是否签订成本分摊协议：是□ 否□”：本年度签订成本分摊协议的企业在“是□”方框内打√，否则在“否□”方框内打√。

如果封面上“存在对外投资情况”和“存在对外支付款项情况”，选了"N",应该不用填的。