230问答网 > 企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。

企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。

2024-11-23 15:47:16

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回答1：

印花税一般是先到税局购印花税票，再自己回来自贴，自画销，自完税。购票时直接借管理费用，贷：银行存款。不需要以什么数据为基础计算预提。所以叫“不需要计算预计应交数”。因此，其借方通常不走“营业税金及附加”科目，而直接走“管理费用”，贷方也不走“应交税费——应交印花税科目”，而直接贷银行存款。需要预交的税金其贷方通常是“应交税费——应交什么税”。
耕地占用税是资本性税金，企业有征地业务时才会发生此纳税义务。一般企业不会经常有征地行为，只能是发生时直接贷银行存款，因此也不需要预计，也无法预计出来。通常发生时直接进土地成本，因此，其借方也不走“营业税金及附加”科目，贷方也不走“应交税费——应交耕地占用税科目”。
而其他的一些税金，如营业税等需要根据销售收入按规定的税率预先计提，然后再清算上交。所以叫“预计应交数”，其借方通常走“营业税金及附加”科目，贷方需走“应交税费——应交某某税”科目。