你工程施工月末没结转工程成本，“资产负债表”中的“本年利润 ”变成不实，就产生不平衡。
月末预计和月末前实际该项工程的工料款 。
“借”工程施工
“贷”应付帐款等
“贷”库存材料
月末结转该工程成本
“借”工程结算成本
“贷”工程施工 然后结转“借”本年利润“贷”工程结算成本 。
哈几卡啦呒说的是整个工程施工月终结转，在你提问中当然不有发生库存材料。
工程施工发生工料费用，“借”工程施工“贷”库存材料、应付工资、辅助生产、银行存款等。
未结算前的预付工程款，不能分录“工程施工”分录为“预付账款”。
很专业的问题，俺不懂哦
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