次月初红字冲销上月的暂估入账。待发票来时，再行账务处理，按准则这样操作就不会出现所谓的多估或少估的影响了。
借：原材料 （红字） 贷：应付账款（红字） 再重新按发票实际金额入账即可
首先红字把上月估价入账冲销，本月按照发票重新做一次记账
