应付账款已付但发票还未到

有无发票只涉及到购入货物的计税基础，与正常的会计处理没有关系，按正常的去做。
购入货物时：借：存货-暂估 贷:应付账款 。付款时：借：应付账款 贷：银行存款。
购入的存货企业是买或继续加工领用，按正常的会计处理去做。在这里涉及到一个税务问题，
由于没有发票，税务上不认可其计税基础，不准所得税前扣除。因此在进行企业所得税汇算清缴时做纳税调增处理。

太复杂的不说了，分享一个我自己的心得，，应付账款一级科目，，二级科目挂这个供应商的名字，，然后再挂一个三级，，三级（1）货款 三级（2）暂估款 这样你以上所有问题都解决了，，

可以按下面几种情况进行帐务处理：
1、货已到,未付款，暂估价入账
借：原材料（或库存商品）
贷：应付账款
2、发票已到，款未支付情况
（1）冲销暂估入账分录
借：原材料（或库存商品） 红字
贷：应付账款 红字
（2）按发票金额入账
借：原材料（或库存商品）
借：应交税金--增值税（进项税额）
贷：应付账款
（3）支付货款时
借：应付账款
贷：银行存款（或现金）
3、发票已到，款已支付的情况
（1）冲销暂估入账分录
借：原材料（或库存商品） 红字
贷：应付账款 红字
（2）按发票金额入账
借：原材料（或库存商品）
借：应交税金--增值税（进项税额）
贷：银行存款
注：如果是小规模纳税人，上面分录中的“应交税金--增值税（进项税额）”科目不要做。