1.建筑安装收入要按建筑安装业交营业税,税率3%,计税依据是开发商收取的所有收入,包括人工费和材料费,收入确认按会计规定,交税的收入确认则要按税法规定.
2.建成的楼抵账如果对外销售的话,要按销售不动产征收营业税,税率5%
3.材料已交营业税,不交增值税
4.建筑安装发票由你公司开给开发商,抵账的楼由开发商开不动产销售发票给你公司,如果你公司对外销售,由你公司开不动产销售发票给购买方.如果是新开的公司,可以到当地地税机关申请使用发票,也可到当地地税机关申请代开发票.
你方收到抵账楼计入“库存商品”账户，分录如下：
借：库存商品
贷：应收账款
在销售抵账楼时应申报纳税：营业税（按进销差额）、企业所得税、土地增值税。收入确认时间为合同签订日。
材料是否需要缴纳增值税，看你的材料是外购的还是自产的？如是外购的则按工程的料工费总额申报缴纳营业外，如是自产的则按材料的公允价值申报增值税、其余的人工费等申报营业税。
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