请教：一般纳税人税收优惠政策有哪些

一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：

1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。

2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。

3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。

4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

5.自来水。

一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：

1.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）；

2.典当业销售死当物品；

3.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。

扩展资料

一般纳税人相关优惠政策备案须提供的材料：

1、企业适用简易办法征收书面（打印）申请书（申请内容包括：生产上述货物的原料及生产流程的详细说明）；

2、《企业营业执照》副本（复印件）；

3、《增值税一般纳税人资格证书》（复印件）；

4、有关部门批准企业生产产品的资质证明或产品检验合格报告（复印件）。

5、企业填报《增值税一般纳税人简易办法征收申请备案表》一式二份。

参考资料来源百度百科-简易征收

2020年对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物无偿捐赠用于应对疫情的，免征增值税及城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税；

对捐赠用于疫情防控的进口物资，免征进口关税和进口环节增值税、消费税；

对纳税人提供电影放映服务取得的收入免征增值税；

从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税，并按下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额/（1+0.5%）。

上述税收政策的具体内容以及其它税收优惠政策中有关增值税减免、优惠的内容，均可到国家税务总局官网查询详细情况，并以税务部门公布的实际政策为准。

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一般纳税人的税收优惠政策主要有总部经济招商模式下的
一、有限公司的财政扶持税收优惠政策
有限公司的财政扶持税收优惠政策解决企业的“增值税”、“企业所得税”税负压力，从企业税负压力的本质来减轻税负压力。有限公司的财政扶持税收优惠政策园区政府在地方留存部分给予注册地址在园区享受税收优惠政策的企业扶持返还。
①　增值税在财政扶持税收优惠政策具体内容：地方留存占50%，给予享受了税收优惠政策的企业在地方留存部分最高90%的返还；
②　企业所得税在财政扶持税收优惠政策具体内容：地方留存占40%，给予享受了税收优惠政策的企业在地方留存部分最高90%的返还；
③　比如：企业某年增值税纳税100万，在享受了扶持返还的税收优惠政策后，在地方政府留存的50万中，企业最高可以得到最高45万的扶持返还，企业所得税税对应方式计算；
④　对于享受了税收优惠政策的企业的扶持返还资金，实行当月纳税，次月返还，且纳税大户一事一议；
二、自然人代开税收优惠政策
自然人代开税收优惠政策解决企业或个人存在的“企业所得税”、“进项成本”、“个税”、“股东分红”、“利润虚高”税负压力，通过增加企业的成本费用支出票据来减轻企业税负或个人的税负压力。
①　自然人代开税收优惠政策不需要企业或个人注册企业；
②　自然人代开收取开票金额的2.5%（包含对应增值税、附加税、个人生产经营所得税、服务费）全部完税；
③　自然人代开税收优惠政策收票方不用汇算清缴个税；
④　自然人代开税收优惠政策开出票据有对应的完税证明；
⑤　自然人代开税收优惠政策从税务大厅排队代开或税务局授权具有代征资质的平台公司开出出来，增值税票据查验平台可查询。

增值税优惠政策:

财政部、国家税务总局规定的增值税优惠政策：10项

(一)资源综合利用产品和劳务增值税优惠政策

优惠内容：纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策。退税比例有30%、50%、70%和100%四个档次。

要求条件：纳税信用等级不属于税务机关评定的C级或D级等。

(二)医疗卫生行业的增值税优惠政策

1.非营利性医疗机构：自产自用的制剂免税。

2.营利性医疗机构：取得的收入，按规定征收各项税收。自执业登记起3年内对自产自用的制剂免税。

3.疾病控制机构和妇幼保健机构等的服务收入：按国家规定价格取得的卫生服务收人，免税。

4.血站：供应给医疗机构的临床用血免增值税。

5.供应非临床用血：简易办法3%计算应纳税额。

(三)修理修配劳务的增值税优惠

飞机修理，增值税实际税负超过6%的即征即退。

(四)软件产品的税务处理

(1)增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%的税率征收增值税后，对实际税负超过3%的部分实行即征即退;

(2)增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，享受增值税即征即退政策;

本地化改造：对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。

(五)供热企业的增值税优惠政策

对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收人继续免征增值税。

通过热力产品经营企业向居民供热的热力产品生产企业,应当根据热力产品经营企业实际从居民取得的采暖费收入占该经营企业采暖费总收人的比例确定免税收人比例。

(六)蔬菜流通环节增值税免税政策

1.对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜，属于蔬菜的范围。各种蔬菜罐头不属于蔬菜的范围。

2.纳税人既销售蔬菜又销售其他增值税应税货物的，应分别核算蔬菜和其他增值税应税货物的销售额;未分别核算的，不得享受蔬菜增值税免税政策。

(七)制种行业增值税政策

制种企业在下列生产经营模式下生产销售种子，属于农业生产者销售自产农业产品，免征增值税：

1.制种企业利用自有土地或承租土地，雇佣农户或雇工进行种子繁育，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子。

2.制种企业提供亲本种子委托农户繁育并从农户手中收回，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子。

(八)【新增】进口种子种源増值税优惠政策

2016年1月1日至2020年12月31日，继续对进口种子(苗)、种畜(禽)、鱼种(苗)和种用野生动植物种源(种子种源)免征进口环节增值税。

(九)【新增】大型客机和新支线飞机增值税优惠政策

1.对纳税人从事大型客机、大型客机发动机研制项目而形成的增值税期末留抵税额，予以退还。

2.对纳税人生产销售新支线飞机暂减按5%征收增值税，并对其因生产销售新支线飞机而形成的增值税期末留抵税额予以退还。

3.纳税人收到退税款项的当月，应将退税额从增值税进项税额中转出。

(十)【新增】研发机构采购设备全额退还增值税政策

继续对内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税。

增值税优惠政策

2009年1月1日起，全国所有地区、所有行业将推行增值税转型改革。改革的主要内容是：允许企业抵扣新购入设备所含的增值税，同时，取消进口设备免征增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策，将小规模纳税人的增值税征收率统一调低至3%，将矿产品增值税税率恢复到17%。

那么，增值税改革将对我省企业产生何种影响？

国税部门有关工作人员解释，此次改革是生产型增值税向消费型增值税的转型。据测算，此项改革全国财政预计将减收超过1200亿元，这是我国历史上单项税制改革减税力度最大的一次。改革对于增强企业发展后劲，提高企业竞争力和抗风险能力，克服国际金融危机对我国经济带来的不利影响具有十分重要的作用。具体地说，允许所有增值税一般纳税人企业抵扣新购入设备所含的增值税，目的在于通过税收方式降低企业设备投资的税收负担，促进企业技术进步、产业结构调整。比如，某一般纳税人企业，2009年1月1日前，购买某设备价税合计117万元（价100万元，税17万元），在改革前，进项税17万元不能抵扣；而2009年1月1日后，购买同样设备价税合计117万元，进项税17万元可以抵扣，减轻企业负担17万元。而房屋、建筑物等不动产和购买小汽车等消费用品不包括在内。具体配套实施细则将会很快出台。

2009年1月1日开始，不管是中国企业还是国内外商投资企业购买设备，不管是进口的还是国产的，其进项税额均可以抵扣。此举意在鼓励企业自主创新和设备国产化，助推国内装备制造业的振兴。规模小、财务核算不健全的小规模纳税人（包括个体工商户），现在是按照销售额和征收率计算缴纳增值税，工业企业是6%、商业企业是4%。在实际操作中，有的企业工业和商业的界限并不是很明确，这次改革统一将征收率调低至3%，以减轻中小企业税收负担。

现在金属矿和非金属矿采选产品的增值税率是13％，2009年开始将恢复到17％。我省资源型矿产企业较多，矿产品增值税率提高，可能会使企业资金流量短期内受到影响，但增值税体现的是谁买产品谁负税，所以提高矿产品税率对矿产企业影响不大，反而会推动矿产品使用企业节约资源，综合利用。同时，更多的税金将会留在资源开采地，长期也会对山西的地方财政有好处。
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