南海市一卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2009年6月有关经营情况如下：

（1）计算12月份销售卷烟与取得延期付款补贴收入的销项税额3600×17%+2400×17%+21.06/1.17×17%=6018×17%=1023.06（万元）

　　（2）计算12月份销售雪茄烟与押金收入的销项税额600×17%+35.1/1.17×17%+40×（600/300）×17%+7.02/1.17×17%=716×17%=121.72（万元）

　　（3）计算12月份非正常损失烟丝应转出的进项税额（32.79-2.79）×17%+2.79/（1-7%）×7%=5.1+0.21=5.31（万元）

　　（4）计算12月份应抵扣的进项税额340+50×7%+120×7%-5.31=346.59（万元）

　　（5）计算12月份应缴纳的增值税1023.06+121.72-346.59=798.19（万元）

　　（6）计算12月份与销售卷烟相关的消费税额[3600+2400+21.06/（1+17%）]×45%+（1200+800）×0.015=2738.1（万元）

　　（7）计算12月份与销售雪茄烟相关的消费税（雪茄烟制作工艺不需用烟丝）

　　716×25%=179（万元）

　　（8）计算12月份应缴纳的消费税2738.10+179-2100×30%=2287.1（万元）

　　注：领用烟丝2100万元，生产卷烟应当扣除烟丝已纳消费税。