1、如果还没有给员工缴纳社会保险，月末不需要提取保险费用。 2、每月职工福利费不用提取。职工教育经费可以提取。如果单位没有成立工会组织，工会经费也不用提取。 3、职工教育费 （1）提取时，按工资总额的2.5%提取。 借：管理费用--职工教育费 贷：其他应付款--职工教育费 （2）发生教育费支出时 借：其他应付款--职工教育费 贷：现金等 4、工会经费 （1）提取时，按工资总额的2%提取。 借：管理费用--工会经费 贷：其他应付款--工会经费 （2）上缴会费及发生会费支出时 借：其他应付款--工会经费 贷：银行存款等 5、如果公司给我们缴纳三险的话我月底应如何做账呢？ （1）单位负担部分，每月提取时 借：管理费用--劳动保险费 贷：其他应付款--社保 （2）个人负担部分，在支付工资时代扣 借：应付工资 贷：其他应付款--社保 贷：现金 （3）缴纳时 借：其他应付款--社保（单位负担+个人负担） 贷：银行存款
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