复杂企业所得税计算题

5万
　　（2)
预计负债
项目的
递延所得税资产
年末余额=预计负债项目的年末
可抵扣暂时性差异
×所得税税率=40×25%=10（万元）
　　
固定资产项目
的递延所得税资产年末余额=固定资产项目的年末可抵扣暂时性差异×所得税税率=50×25%=12.5+22=134.5万
　　2007年末
递延所得税负债
总余额=0
　　（4）2007年
所得税费用
=2007
应交所得税
+（期末递延所得税负债
—期初递延所得税负债）—（期末递延所得税资产—期初递延所得税资产）=112：
应交税费
---应交所得税
112.5-49.5+（0-0）-（27.5（万元）
　　存货项目的递延所得税资产年末余额=存货项目的年末可抵扣暂时性差异×所得税税率=20×25%=5（万元）
　　
弥补亏损
项目的递延所得税资产年末余额=亏损弥补项目的年末可抵扣暂时性差异×所得税税率=0×25%=0（万元）
(因为年末时已在税前弥补）
　　(3)2007年末递延所得税资产总余额=10+12.5+5+0=27.5
　　贷：所得税费用
134.5）=112.5万元
　　借　　（1）2007年应交所得税=应纳所得额*
所得税率
=（
利润总额
-
国债收入
+违法经营罚款+计提保修费+计提
固定资产减值
-转回的
存货跌价准备
-弥补亏损）*25%=（500-20+10+40+50-70-60）*25%=450*25%=112