1、2016年度实现会计利润总额=（9000-4500）+（420-180）+40+190-900-300-2200-140=1430万元；
2、股息收入190万元免税，应调减。
3、研发费用280万元，应加计扣除50%，调减费用140万元；
业务招待费：销售费用的千分之五=（9000+420）*0.005=47.1万元；
业务招待费的60%=120万元。
两者取低值，应计扣除47.1万元。
调增152.9万元。
广告费扣除限额=（9000+420）*0.15=1413万元；实际支出1380万元，未超支，不调整；
管理费用调增额合计=-140+152.9=12.9万元；
4、非金融借款利息费用应调增：64-800*5.5%=20万元
5、营业外支出中：直接捐款10万元，税收滞纳金9万元，合计调增19万元；
6、应纳税所得额=1430-190+12.9+20+19=1291.9万元；
7、应纳的所得税额=1291.9*0.25=322.98万元。
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