建筑施工企业营改增后,一般计税(11%)外地项目,先预交2%增值税。余下的(9%)在注册地交纳怎么做分录呢?

2025-01-03 13:29:47
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回答1:

建筑施工企业在异地,抵扣只能在异地税务机关办理。这是由于管辖权范围决定的。

  1. 借:应交税费一预交税

  2. 货:银行存款

  3. 工程结束:销项税(工程总价款x11%)一进项抵扣一预交=应补交税金

拓展回答:

会计分录是指预先确定每笔经济业务所涉及的账户名称,以及计入账户的方向和金额的一种记录。简称分录。 会计分录是由应借应贷方向、对应账户(科目)名称及应记金额三要素构成。 按照所涉及账户的多少,分为简单会计分录和复合会计分录。 

简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录,即一借一贷的会计分录; 复合会计分录指由两个以上(不含两个)对应账户所组成的会计分录,即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。

三要素:

  1. 记账方向(借方或贷方)

  2. 账户名称(会计科目)

  3. 金额

种类:

  1. 根据会计分录涉及账户的多少,可以分为简单分录和复合分录。

  2. 简单分录是指只涉及两个账户的会计分录,即一借一贷的会计分录。

  3. 复合分录是指涉及两个(不包括两个)以上账户的会计分录。

回答2:

建筑施工企业在异地,抵扣只能在异地税务机关办理。