办公用品及用于职工福利的固定资产的进项税额不可以做抵扣，用于办公室的5台，进项税额不能抵扣。捐给希望小学的5台，视同销售，缴纳增值税销项税。
可抵扣进项税额=6000*17%*20=20400（元）
销项税额=15*8000/（1+17%）*17%=17435.90（元）
所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等。
而视同销售是指企业对某项业务未做销售处理，但按税法规定应视同销售交纳相关税费，需计算缴纳增值税销项税额。
二者的区别主要在于：进项税额转出仅仅是将原计入进项税额中不能抵扣的部分转出去，不考虑购进货物的增值情况；视同销售销项税额是根据货物增值后的价值计算的，其与该项货物的进项税额的差额，为应交增值税。
购入资产作为固定资产使用，可以抵扣进项税额；
购入资产捐赠给希望小学，视同销售，即进项税额不能抵扣；
购入资产出售，可以抵扣进项税额；
则本月销项税额为=8000*10/1.17*17%=11623.93元
本月进项=6000*5*17%+6000*10*17%=15300元
内容全部来源于网络收集，如有侵权，请联系网站删除：QQ：24596024