如何编制应交税费明细表

2024-12-23 04:25:54

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回答1：

该明明细表格式简要列示如下：
　　应交税金－应交增值税
　　借方：进项税额、已交税金、转出未交增值税；
　　贷方：销项税额、出口退税、进项税额转出、转出未交增值税；
　　该明细帐为双方多栏式。设计者既考虑了“反映”的需要，也顾及到简化的要求，所以借贷双方没有设相同的项目。那么在该帐的使用中，便自然而然地会遇到些不常见的问题，对如何运用明细帐户，做了规定说明。
　　1、“进项税额”专栏，记录企业购进货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的进项税额。企业购进货物或接受应税劳务而支付的进项税额，用蓝字登记；退回应税货物应冲销的进项税额用红字登记。
　　2、“已交税金”专栏，记录企业已交纳的增值税额。企业已交纳的增值税额用蓝字登记；退回的多交增值税额用红字登记。
　　3、“销项税额”“专栏，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销销项税额，用红字登记。
　　4、“出口退税”专栏，记录企业出口运用零税率的货物，向海关办理报关手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到的退回税款，出口货物退回的。