企业所得税怎么做账？

企业所得税先缴纳后计提。

一、缴纳时：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

二、计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费—应交所得税

三、结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

年终所得税汇算清缴是对所得税应纳税额的调整，不是对会计账的调整。如果不涉及补缴所得税的会计账不做账务处理。

扩展资料：

注意事项：

固定资产一次性扣除金额由5000提高到了500万。

资产范围仅限于设备、器具，不包含不动产。

资产状态仅限于新购进的，包括购买新资产和购买二手资产。

企业所得税前允许一次性扣除，但会计处理依然按会计核算制度的规定处理，属于固定资产的依然按固定资产核算，计提折旧，税会差异在汇算清缴时调整，预缴时不做调整。

固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。

参考资料来源：百度百科-企业所得税

参考资料来源：百度百科-做账

季度缴纳企业所得税的会计分录是：

1、计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

2、缴纳时：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

度汇算交企业所得税如何记账：

跨年度的话： 

借：以前年度损益调整 

贷：应交税费

企业所得税结转损益： 

借: 未分配利润 

贷：以前年度损益调整 

税金的缴纳： 

借：应交税费--企业所得税 

贷：银行存款。　

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预缴）。

扩展资料：

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

1、增值税，企业所得税在国税报(2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理;个人所得税和其他税在地税报

2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)

3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，(税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。

4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金

5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本

6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.

7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可。

8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费

参考资料：百度百科——企业所得税

企业所得税先缴纳后计提:
缴纳时:借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
计提时:借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
结转时:借:本年利润
贷:所得税费用

1、所得税属于季度预缴，年终汇算清缴，多退少补。
2、如果第三季度盈利了，计提的所得税小于预交额4110元，不交所得税，也不作提取分录。因为，所得税按累计利润总额计算缴纳的。
3、如果第三季度盈利了，计提的所得税大于预交额4110元，超出4110元的部分，要做提取、结转、缴纳账务处理。

汇算清缴缴纳的所得税怎么做账