新旧税法的比较，新税法有哪些变化

2025-03-11 15:55:33

推荐回答（3个）

回答1：

新旧税法的比较，新税法解释权有所变化。《企业所得税暂行条例》规定的税法解释权归属于财政部。

后来国务院进行机构改革，国家税务总局拥有了税法解释权。《企业所得税法》则明确，新的税法解释权归属于国务院，由国务院负责《企业所得税法》的解释。这也可以看作是中国税法层次的提升。

征管有所变化。《企业所得税暂行条例》所规定的企业所得税汇算清缴期为年度终了后的四个月内，而《企业所得税法》则调整为五个月。

原《企业所得税暂行条例》规定纳税人在报送申报表时须向税务机关报送会计报表，而《企业所得税法》则要求纳税人报送财务报告。

纳税调整有所变化。《企业所得税暂行条例》对关联交易的纳税调整虽然也作了规定，没有《税收征管法》等配套法律法规。《企业所得税法》则专设《特别纳税调整》一章，对关联交易事项的纳税调整问题作了具体而详细的规定。

并且在报送纳税资料等方面还完善了现行《税收征管法》的不足。

税收优惠权有所变化。《企业所得税暂行条例》虽然没有明确对税收优惠权作出限定，但从其规定分析，国务院，乃至财政部和国家税务总局都有相当的权限。

《企业所得税法》则对税收优惠权了相当明确的规定：从总体上明确税收优惠的具体办法，由国务院规定。

规定了税收优惠办法的备案制度，即根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的，国务院可以制定企业所得税专项优惠政策，但须报全国人民代表大会常务委员会备案。

扩展资料：

第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十六次会议决定对《中华人民共和国企业所得税法》作如下修改。

将第九条修改为：“企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。”

根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十条除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。

居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。

第五十一条非居民企业取得本法第三条第二款规定的所得，以机构、场所所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。

非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点。

第五十二条除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。

第五十三条企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历每年1月1日起至每年12月31日止。

企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。

企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。

第五十六条依照本法缴纳的企业所得税，以人民币计算。所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款。

第三十五条本法规定的税收优惠的具体办法，由国务院规定。

第三十六条根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的，国务院可以制定企业所得税专项优惠政策，报全国人民代表大会常务委员会备案。

参考资料来源：百度百科-《中华人民共和国企业所得税法》

回答2：

包括四个方面：

1. 减除费用标准由3500元/月提高到5000元/月;

2. 调整了工薪所得税率结构，由9级调整为7级，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%;

3. 调整了个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得税率级距;

4. 纳税期限由7天改为15天。

通过上述四方面的修改，大幅度减轻了中低收入者纳税负担，适当加大了对高收入者的调节力度，减轻了个体工商户和承包承租经营者的税收负担，同时也方便了扣缴义务人和纳税人纳税申报。

据统计，这次税改，月收入38600元成为临界点，收入在临界点以下的纳税人，税款不同程度的减少(最高减少税款480元)，收入在临界点以上的纳税人，税款不同程度的增加(最高增加税款1195元)。(从我省情况看，约有近900万人个税减负，约2万人税负增加。)

扩展资料：

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》：

1994年1月28日中华人民共和国国务院令第142号发布；

根据2005年12月19日《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》第一次修订；

根据2008年2月18日《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》第二次修订；

根据2011年7月19日《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》第三次修订；

2018年12月18日中华人民共和国国务院令第707号第四次修订。

参考资料：百度百科——个人所得税法实施条例

回答3：

　　依、位变　　《企业所税暂行条例》由务院制定属于行政规范畴《企业所税》则由全民代表制定属于律范畴者律位要高于前者《企业所税》继《所税》《外商投资企业外企业所税》及《税收征管》由全及其委制定第四部律　　贰、结构变　　《企业所税暂行条例》全篇共二十条没章节结构条款《企业所税》全篇共六十条并且按照般律体例设总则等章节　　三、纳税变　　《企业所税暂行条例》适用于内资企业适用于外商投资企业与外企业《企业所税》则所企业适用既包括内资企业包括外商投资企业外企业《企业所税》制定与施行标志着并行二十内外资两套所税合并同宣告外商投资企业与外企业享受超民待遇终结　　四、税率变　　《企业所税暂行条例》所规定定税率三三%《企业所税》规定税率贰5%同明确非居民企业取应税所适用贰0%税率除外规定型微利企业减按贰0%税率征收企业所税　　5、应纳税所额概念变　　《企业所税暂行条例》应纳税所额解释：纳税每纳税度收入总额减准予扣除基础余额应纳税所额《企业所税》界定则企业每纳税度收入总额减除征税收入、免税收入、各项扣除及允许弥补前度亏损余额应纳税所额照税收征管实际者显更加规范　　陆、收入构变　　《企业所税暂行条例》规定纳税收入构包括七项即产经营收入、财产转让收入、利息收入、特许权使用费收入、股息收入、其收入其产经营收入其实包括几项存着重复嫌疑《企业所税》所规定收入则由九项构即销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其收入新规定仅消除重复界定问题且更加详细、规范　　漆、税前扣除项目变　　《企业所税暂行条例》规定所税前扣除项目包括本、费用损失《企业所税》规定所税税扣除项目包括本、费用、税金、损失其支者规定显加全面　　吧、税前扣除项目变　　《企业所税暂行条例》规定纳税所发资本性支、形资产受让发支、经营罚款没收财物损失、各项税收滞纳金、罚金罚款等八项支税前扣除种规定使产误解比说固定资产支实际并能所税前扣除能性扣除《企业所税》进行调整取消其规定规定并新增些内容规定八项税前扣除项目：向投资者支付股息、红利等权益性投资收益款项；企业所税税款；税收滞纳金；罚金、罚款没收财物损失；税第九条规定外捐赠支；赞助支；未经核定准备金支；与取收入关其支　　9、资产处理变　　《企业所税暂行条例》资产处理问题未予明确由其实施细则规定《企业所税》则全责详细固定资产、形资产等处理与税前扣除问题进行规定　　依0、公益性捐赠变　　《企业所税暂行条例》纳税捐赠区公益、救济性捐赠与非公益、救济性捐赠并规定超家规定允许扣除公益、救济性捐赠与非公益、救济性捐赠所税税前扣除至于公益、救济性捐赠税前扣除比例则度应纳税所额三%《企业所税》作重调整：调整名称公益性捐赠进行称呼；二税前扣除比例调整依贰%；其三计算依据由应纳税所额调整利润总额　　依依、计算依据变　　《企业所税暂行条例》规定纳税计算缴纳企业所税关财务计处理办同家关税收规定相抵触须按照家关税收规定计算纳税其家关税收规定包括数众规范性文件种规定显符合课税定主义原则要求《企业所税》则规定：纳税计算应纳税所额企业财务、计处理办与税收律、行政规规定致应依照税收律、行政规规定计算纳税说纳税自贰00吧依月依起须按照家律行政规规定计算缴纳所税再按照规范性文件规定计算说课税定主义原则我企业所税体现　　依贰、税收优惠政策变　　《企业所税暂行条例》税收优惠规定相简单原则《企业所税》则充考虑总结现行所税优惠政策进行全面调整规范：符合条件型微利企业实行贰0%优惠税率；二家需要重点扶持高新技术企业实行依5%优惠税率；三扩创业投资企业税收优惠；四企业投资于环境保护、节能节水、安全产等面税收优惠；五保留农林牧渔业、基础设施投资税收优惠政策；六劳服企业、福利企业、资源综合利用企业直接减免税政策采取替代性优惠政策；七律设置发展外经济合作技术交流特定区(即经济特区)内及务院已规定执行述区特殊政策区(即海浦东新区)内新设立家需要重点扶持高新技术企业享受渡性优惠；八继续执行家已确定其鼓励类企业(即西部发区鼓励类企业)所税优惠政策等等　　依三、税收优惠权变　　《企业所税暂行条例》虽没明确税收优惠权作限定其规定析务院乃至财政部家税务总局都相权限《企业所税》则税收优惠权相明确规定：其总体明确税收优惠具体办由务院规定；其二规定税收优惠办备案制度即根据民经济社发展需要或者由于突发事件等原企业经营产重影响务院制定企业所税专项优惠政策须报全民代表务委员备案　　依四、纳税调整变　　《企业所税暂行条例》关联交易纳税调整虽作规定相简单没《税收征管》等配套律规难执行《企业所税》则专设《特别纳税调整》章关联交易事项纳税调整问题作具体详细规定并且报送纳税资料等面完善现行《税收征管》足　　依5、征管变　　《企业所税暂行条例》所规定企业所税汇算清缴期度终四月内《企业所税》则调整五月；《企业所税暂行条例》规定纳税向税务机关报送度申报表期限度终四十五内；《企业所税》则调整五月；《企业所税暂行条例》规定纳税报送申报表须向税务机关报送计报表《企业所税》则要求纳税报送财务报告财务报告与财务报表虽字差内容却区别　　依陆、解释权变　　《企业所税暂行条例》规定税解释权归属于财政部务院进行机构改革家税务总局拥税解释权《企业所税》则明确新税解释权归属于务院由务院负责《企业所税》解释看作税层提

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