一般纳税人辅导期交增值税怎么做账？

辅导期最大的特点在于以下几点：
1、当月认证的发票当月不能抵扣，要待到税务部门稽核通过后才能在下个月度抵扣，即当月认证下月抵扣；
2、发票份数受限：税务部门批准的发票份数是最低量，如果不够用，只能临时增量，增量的部份只在当月有效，下月又回到最低量。一般发票都不够用，如果一定要开具发票，只有向税务部门零时增量。发票增量时，税务部门不管你帐上税金是什么样，必须按上一次领用发票开票金额的3%硬性缴税。

辅导期核算，要在增值税明细科目下增设“待抵扣进项税”明细。提供几笔分录，供商榷：
1、辅导期当月认证发票：
借：材料
应交税金-应交增值税(待抵扣进项税)
贷：应付款等
2、辅导期当月缴纳上月税金
借：应交税金-未交增值税
贷：银行存款等
3、辅导期当月发票增量按3%预缴税：
借：应交税金-应交增值税（已交税金）
贷：银行存款等
4、当月收到税务部门出具的上月进项发票的通知书：
借：应交税金-应交增值税（进项税）
贷：应交税金-应交增值税（待抵扣进项税）

辅导期纳税人应在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的己认证增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票以及货物运输发票进项税额。
当辅导期纳税人取得上述扣税凭证后、应借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目；交叉稽核比对无误后，应借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”专栏，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。

认证结果通知书在下月1号以后才能出来。一般情况下，发票认证时认证通过的，都会相符。
但是辅导期比较特殊，当月认证的增值税进项税，下月才能用于抵扣。
做账的时候按发票入账，如果是购货，则为：

借：库存商品
贷：应交税金--增值税--待抵扣进项税额
银行存款等

下月再把待抵扣进项税额转成进项税额，就可以抵扣了，分录如下：

借：应交税金--增值税--进项税额
贷：应交税金--增值税--待抵扣进项税额

1、当月认证的发票当月不能抵扣，要待到税务部门稽核通过后才能在下个月度抵扣，即当月认证下月抵扣；
2、发票份数受限：税务部门批准的发票份数是最低量，如果不够用，只能临时增量，增量的部份只在当月有效，下月又回到最低量。一般发票都不够用，如果一定要开具发票，只有向税务部门零时增量。发票增量时，税务部门不管你帐上税金是什么样，必须按上一次领用发票开票金额的3%硬性缴税。

辅导期核算，要在增值税明细科目下增设“待抵扣进项税”明细。提供几笔分录，供商榷：
1、辅导期当月认证发票：
借：材料
应交税金-应交增值税(待抵扣进项税)
贷：应付款等
2、辅导期当月缴纳上月税金
借：应交税金-未交增值税
贷：银行存款等
3、辅导期当月发票增量按3%预缴税：
借：应交税金-应交增值税（已交税金）
贷：银行存款等
4、当月收到税务部门出具的上月进项发票的通知书：
借：应交税金-应交增值税（进项税）
贷：应交税金-应交增值税（待抵扣进项税）

辅导期认证的增值税进项税票当月不予抵扣，下月才允许抵扣。假如7月份认证，7月份不允许抵扣，购进货物，分录如下：
借：库存商品
应交税金--待扣进项税
贷： 银行存款等

8月份再把待抵扣进项税额转成进项税额，就可以抵扣了，分录如下：

借：应交税金--增值税--进项税额
贷：应交税金--待扣进项税