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小规模纳税人,购入的电脑怎么提折旧?提了折旧从开始提到最后,怎么做分录?

请高手们帮帮忙

2024-12-19 12:45:10

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回答1：

小规模纳税人,购入的电脑，按照规定从次月开始计提折旧、预计残值为5%，其余部分按照36个月计算提取：
借：管理费用
贷：累计折旧
最后处理：
1、固定资产和折旧的转出
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
2、卖出
借：银行存款
贷：固定资产清理
3、结转科目
借：营业外支出
贷：固定资产清理

回答2：

和一般纳税人都是一样的。
有些参数要记一下就是：
1、税法规定，电脑的折旧年限，最低为3年；如果是个体户，最低为5年；
2、内资企业残值率一律暂定为5%；外商投资企业为10%；
3、按直线法计算。

请各位留意，按照国税函[2006]452号指示，根据工作量计算的折旧同属直线法折旧。
原文如下：
按照企业会计制度和相关会计准则的规定，工作量法是根据实际工作量计提固定资产折旧额的一种方法，与年限平均法同属直线折旧法。在会计处理上按工作量法计提固定资产折旧的纳税人，可依照《企业所得税税前扣除办法》第二十七条的规定进行税务处理。