本年利润是负数期末结转的分录

2025-01-27 04:13:36

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回答1：

本年利润年末是负数268262.38元，即借方余额，为亏损，结转会计分录为：
　　借：利润分配——未分配利润268262.38
　　贷：本年利润268262.38
　　《企业会计准则-应用指南》会计科目和主要账务处理（财政部财会[2006]18
号）4103
本年利润科目：
　　一、本科目核算企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）。
　　二、企业期（月）末结转利润时，应将各损益类科目的金额转入本科目，结平各损益类科目。结转后本科目的贷方余额为当期实现的净利润；借方余额为当期发生的净亏损。
　　三、年度终了，应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润，转入“利润分配”科目，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为净亏损做相反的会计分录。结转后本科目应无余额。

回答2：

费用类账户平时如果出现贷方数额，一般将其用红字计入借方，月底结转本年利润时，再用红字计如其贷方。