宣传用品服务类发票为6%，视同销售时怎么计算增值税

2024-12-27 12:11:35

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回答1：

宣传用品服务类发票为6%，视同销售时的计算增值税
《增值税暂行条例实施细则》第十六条规定，纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额：
　　(一)按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定;
　　(二)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;
　　(三)按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：组成计税价格=成本×(1+成本利润率)
　　属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税额。公式中的成本是指：销售自产货物的为实际生产成本，销售外购货物的为实际采购成本。公式中的成本利润率由国家税务总局确定。
《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》(国税发[1993]154号)第二条第四款规定：
　　(四)纳税人因销售价格明显偏低或无销售价格等原因，按法规需组成计税价格确定销售额的，其组价公式中的成本利润率为10%。