员工出差自己先支付的费用，在回来后到公司财务直接填写差旅费报销单。 公司暂没有银行存款或现金可以支付时，可先分录：借；管理费用——差旅费，贷；其他应付款—代垫款。待公司有现金后再做分录：借；其他应付款—代垫款，贷；现金
员工自己垫支的，不需要分录的，他拿回来报销时，单位作：借：管理费用-差旅费 贷：现金 就可以了
员工自己先支付可暂不作账务处理，到公司后报销时作分录： 借：管理费用 贷：现金
1、借：管理费用——差旅费 0.00 贷：库存现金 0.00（有现金支付的情况下） 其他应付款 0.00（无现金支付的情况下）
如果公司没有现金的话，又想当期费用记账，你可以先做借支，就是假设你老板借给公司一点现金，再做报销差旅费，这样账上有记录，就可以了
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