一道关于企业所得税的计算题

企业接受捐赠支出会计处理
借：原材料 100万
应交税费-应交增值税-进项税额 17万
贷：营业外收入 117万
楼上计算业务招待费、广告与业务宣传费的销售收入指的是：主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入，不含营业外收入。
所以你用,（8000+120+117）是错误的

（1）增值税：销项8000*17%+17=1377万元，进项850万元。应交增值税=1377-850=527万元。
（2）营业税：10*12*0.05=6万元
（3）广告费扣除限额（8000+120+117）*0.15=1235.55万元，应纳税所得额调增1500-1235.55=264.45万元

（4）业务招待费按60%扣除，但不超销售收入0.005,（8000+120+117）*0.005=41.185万元，应纳税所得额调增90*0.6-41.185=12.815万元。
（5）工会经费调增400*0.02<6，不调；福利费调增60-400*0.14=4万元，教育费15-400*0.025=5万元
（6）罚款不允许税前抵扣，营业外支出应调增6万元

（7）2014年应缴纳的企业所得税：（950+264.45+12.815+4+5+6）*0.25=310.56625万元。