1、10月初计提职工薪酬15万：
借：管理费用等科目 15万
贷：应付职工薪酬 15万
2、10月底支付5万：
借：应付职工薪酬 5万
贷：现金或银行存款 5万
3、10月底结转成本费用：
借：本年利润 15万
贷：管理费用等科目 15万
4、11月初支付剩下的10万：
借：应付职工薪酬 10万
贷：现金或银行存款 10万
10月份的科目汇总表中应付职工薪酬科目借方发生额不等于贷方发生额是正常现象，这种情况不叫不平，平不平指的是总发生额，而不是单指某一科目；11月初支付的10万元不需再结转到11月份的管理费用中，11月只需做支付的分录即可。
应付职工薪酬月底不用平...
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