1、利润总额（会计利润）=5000-2200-1340-960-120-（320-240）+140-100=440
2、广告费调增=900-5000*15%=150
3、业务招待费限额：5000*5‰=25
业务招待费调增：25>30*60%=18 ，不需要调增。
4、公益性捐赠支出调增：440*12%=52.8<60 调增7.2=60-52.8
5、工会经费：300*2%=6=6 不调整
福利费：300*14%=42<46 调增46-42=4
教育经费：300*2.5%=7.5<10 调增10-7.5=2.5
6、税收滞纳金不能税前扣除。 调增12
7、应纳税所得额：440+150+7.2+4+2.5+12= 615.7
8、应交所得税：615.7*25%=153.925
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