现金盘亏与现金盘盈是如何编制会计分录

2025-02-21 06:39:50

推荐回答（5个）

回答1：

现金盘盈和现金盘亏需要分析原因是主观造成还是意外造成，不同的情况处理方式不同。

1、现金盘盈

一般是企业管理制度的疏失和收款人员的工作失误造成，不存在恶意作弊的问题，因此一般的现金盘盈应贷记“管理费用-其他”科目。

对于部分因客户原因造成的多收款而且无法退还造成的现金盘盈，则应计入“营业外收入”。是否记入“营业外收入”的关键，看企业内部控制制度是否失控或者收款人员是否失职，对于企业内控制度有效，收款人员无工作失误所造成的盘盈才能记入“营业外收入”。

2、现金盘亏，应先记入“待处理流动资产损益-现金盘亏”科目挂账，待审批结果根据产生盘亏原因再进行处理。

基本处理的原则是，如因企业管理不善(例如制度有漏洞)，即没有个人主观恶意舞弊所造成的盘亏，应记入“管理费用-其他”。

如因个人舞弊造成的盘亏，则属于一种意外损失，所以应记入“营业外支出”。

对于无法判断是否个人主观有舞弊意图，而且企业内部管理制度确有漏洞的，则需要会计人员进行职业判断，一般如无确凿证据证明属于个人舞弊，则都应判断为管理疏失，则需要记入“管理费用”科目。

扩展资料

现金盘点的流程为：

1、填制现金出纳报告书。

审查人员在盘点现金前，一切出纳业务活动应立即停止，并由出纳人员按要求填制现金出纳报告书。

2、盘点库存现金并编制盘点清单。

如果被审查单位的内部审查人员曾突击检查过库存现金，那么审查人员只需要复核内部审查人员的审查工作底稿。在盘点现金时，审查人员、出纳人员和财务主管都应在清查现场。盘点完毕，由出纳人员填制库存现金清点表。

3、核对库存现金盘点数的正确性和真实性。

审查人员应将清点后的现金实存数与现金出纳报告书、现金日记账的昨日库存现金账面余额，会计部门现金账户的余额相核对，以证实库存现金数和现金账的记录是否相符。如果发现不一致。则应进一步追查原因，以明确其责任。

参考资料来源：百度百科-现金盘盈

参考资料来源：百度百科-现金盘亏

回答2：

一、盘亏：

批准前：

借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

贷：现金

批准后：

责任人的原因造成的损失

借：其他应收款--XX

贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

无法查明原因的：

借：管理费用

贷：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢

二、盘盈时：

批准前

借：现金

贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

批准后：

借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

贷：营业外收入

扩展资料

库存现金的主要账务处理如下：

一、本科目核算企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。

二、企业增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款、其他应付款”等科目；减少库存现金做相反的会计分录，将库存现金反映在贷方。

三、企业应当设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额及结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账实相符。

四、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。本科目余额一般不反映在贷方。

参考资料来源：百度百科-库存现金

回答3：

一、盘亏时：

1、批准前：

借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

贷：库存现金

2、批准后：责任人的原因造成的损失

借：其他应收款

贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

3、无法查明原因的：

借：管理费用

贷：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢

二、盘盈时：

1、批准前

借：库存现金

贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

2、查不出原因的

借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

贷：营业外收入

3、查出原因

借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

贷：其他应付款

扩展资料：

一、待处理固定资产损益的账务处理

1、盘亏的固定资产

按固定资产盘亏明细表中所确认的价值，将盘亏的固定资产净值借记“待处理财产损溢－待处理固定资产损溢”科目，已提折旧借记“累计折旧”科目，固定资产原值贷记“固定资产”，该项资产已计提减值准备借记“固定资产减值准备”，贷记“待处理财产损溢－待处理固定资产损溢”。

借：待处理财产损溢－待处理固定资产损溢

贷：累计折旧

2、盘盈的固定资产

根据固定资产盘盈明细表，按同类或类似固定资产的市场价格减去按该项目资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额借记固定资产科目，贷记本科目。经批准后转入营业外收入。

借：固定资产

贷：以前年度损益调整

二、以前年度损益调整的主要账务处理。

（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记固定资产科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。

参考资料：百度百科-现金盘盈

参考资料：百度百科-现金盘亏

参考资料：百度百科-待处理财产损溢

回答4：

盘亏：

批准前：

借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
贷：库存现金

批准后：责任人的原因造成的损失

借：其他应收款--XX
贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

无法查明原因的：

借；管理费用
贷：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢

盘盈时：
批准前

借：库存现金
贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

批准后：
查不出原因的

借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
贷：营业外收入
查出原因，像是应付给职工的钱忘付了或付少了什么的

借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
贷：其他应付款-XX
反正都是要根据具体情况具体分析，跟别人有关的就是应收应付的问题
无法查明原因的就俩情况，盘亏管理费用，盘盈营业外收入。

回答5：

盘亏：

批准前：

借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
贷：现金

批准后：责任人的原因造成的损失

借：其他应收款--XX
贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

无法查明原因的：

借；管理费用
贷：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢

盘盈时：
批准前

借：现金
贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

批准后：

借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
贷：营业外收入

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