你看看利润分配的帐务处理： 1、年底将本年利润做结转： （1）如果本年利润为亏损，会计分录 借：利润分配--未分配利润 贷：本年利润 （2）如果本年利润为盈利，会计分录 借：本年利润 贷：利润分配--未分配利润 2、提取盈余公积分录： 借：利润分配--提取法定盈余公积 贷：盈余公积--法定盈余公积 同时 借：利润分配一未分配利润 贷：利润分配一法定盈余公积 3、提取后，“利润分配-法定盈余公积”科目没有余额。因此，编制资产负债表时，期末数： （1）“盈余公积”项目，反映企业盈余公积的期末余额。应根据“盈余公积”科目的期末余额填列。 (2)“未分配利润”项目，反映企业尚未分配的利润。应根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列。未弥补的亏损，在本项目内以“-”号填列。
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