计提所得税时：借：所得税贷：应交税金——应交所得税缴纳所得税时借：应交税金——应交所得税贷：银行存款销售货物时借：银行存款/应收帐款贷：主营业务收入应交税金——应交增值税借：主营业务成本贷：库存商品缴纳增值税时借：应交税金——应交增值税贷：银行存款
借：应交税金——应缴增值税（已交税金）——应交所得税贷：银行存款
