按照企业会计准则讲解中的并谈提法，“本期金额”栏内各项数字一般根据损益类科目的雹迹发生额分析填列，源蔽并“上期金额”栏内的各项数字，应根据上年该期利润表“本期金额”栏内的所列数字填列。
上期是填的上年的本月数
本期:1月-上报月份
上期:去年1月-去年同月
我本期金额填的是本月，上期是填的上月的数量
关于对企业会计准则利润表的填报口径开展自查的通知
关于对企业会计准则利润表的填报口径开展自查的通知
针对执行会计准则纳税人上传《利润表》电子数据质量方面存在的问题，现重申执行会计准则《利润表》的填报口径，并就对企业会计准则利润表的填报口径开展自查通知如下：
一、执行企业会计准则纳税人上传《利润表》电子数据质量方面存在的问题
经抽查，相当一部分执行会计准则的纳税人在填报月（季）度《利润表》时，将“本期金额”填报为本月（季）数，“上期金额”填报为上月（季）数或上年同月（季）数，严重影响了会计报表电子数据的完整性和准确性。
二、重申财政部会计准则《利润表》的填报口径
企业会计准则第32号——中期财务报告第十二条规定：“中期会计计量应以年初至本中期末为基础，财务报告的频率不应当影响年度结果的计量”。据此，企业会计准则月（季）度《利润表》的“本期金额”应填本年1月至填报截止所属月份的累计数，“上期金额”应填去年同期数，过去对企业会计准则《利润表》的填报要求与此不一致的应以此为准。
三、布置执行企业会计准则的纳税人对利润表的填报口径开展自查
执行企业会计准则的纳税人（以下简称纳税人）应对照企业会计准则第32号，自行检查《利润表》的填报口径是否有误。凡填报有误的，纳税人应在网上办税系统大卜作废2009年12月（或第四季度）及以后的会计报表，重新填返饥报上传（漏仿返为降低纳税人修改《利润表》的工作量，对已经上传的2009年11月（或第三季度）及以前的会计报表可以不再修改）；凡尚未上传2009年12月（或第四季度）会计报表电子数据的，应按照会计准关于《利润表》填报的口径，迅速补上传。
特此通知
广州市地方税务局
二○一○年二月二十六日
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