个人股权转让需要交纳什么税

股权转让需要交什么税吗？

转让股权就是公司的股东把自己的股份给另外一个人，这个是有偿的，要是无偿的也是要缴纳税费的，印花税是肯定有的，要是转让方还是自然人股东的就会缴纳个人所得税。首先是股权转让方和受让方都要按照万分之五缴纳印花税，属于产权转移书据。其次，对于股权转让方，如果是自然人股东，需要按规定缴纳个人所得税，属于平价和低价转让的，不缴纳个人所得税，但是需要主管税务机关确认，具体参看《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第67号 )。如果股权转让方是法人企业的，需要按规定缴纳企业所得税。其中居民企业在转让时按规定预交企业所得税;对于未在境内设立机构的非居民企业，需要按规定缴纳企业所得税，税率为10%。

个人股权转让主要涉及两个税种：印花税和个人所得税。

1、印花税：个人股权转让所属印花税税目为“产权转移书据”，其税率为所载金额万分之五。

2、个人所得税

个人股权转让，按“财产转让所得”缴纳个人所得税，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，税率为20%。

计算公式：应纳税额=（转让收入-原值-合理费用）*20%。其中合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费，如印花税、资产评估费、中介服务费等。

扩展资料：

法人财产权和股权的相互关系有以下几点：

1、股权与法人财产权同时产生，它们都是投资产生的法律后果。

2、从总体上说股权决定法人财产权，但也有特殊和例外。因为股东大会是企业法人的权利机构它做出的决议决定法人必需执行。而这些决议、决定正是投资人行使股权的集中体现。所以通常情况下，股权决定法人财产权。

股权是法人财产权的内核，股权是法人财产权的灵魂。但在承担民事责任时法人却无需经过股东大会的批准、认可。这是法人财产权不受股权辖制的一个例外。这也是法人制度的必然要求。

参考资料来源：百度百科-股权转让

股东为个人的征收个人所得税，是企业的，转让所得并入所得额征收企业所得税。无论是企业或个人，有签合同的，均需根据合同额征收印花税。转让股权不征收营业税及增值税。如属于个人股权转让，按以下规定缴纳税款：（一）营业税：根据《财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税(2002)191号）对股权转让不征收营业税；（二）个人所得税：根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，原股东取得股权转让所得，应按“财产转让所得”项目征收个人所得税。如属于企业股权转让，按以下规定缴纳税款：（一）营业税：根据《财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税(2002)191号）对股权转让不征收营业税；（二）企业所得税：根据《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发[2000]118号）的规定，企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税；（三）印花税：企业股权转让所立的书据，双方按照产权转移书据按所载金额万分之五各自贴花。

个人转让股权，需要交纳个人所得税。交纳标准：按照转让成交价减去当初出资价和费用，按照此差额20%交纳个人所得税。没有差额产生,不需交税。
个人股权转让不征收营业税，个人转让股权应就增值部分按“财产转让所得”缴纳个人所得税，税率为20%，股权转让协议应按产权转移书据缴纳印花税由合同双方按合同金额万分之五缴纳。
“增值部分”即一次个人转让股权应纳税所得额，以一次转让财产的收入额，减除财产原值和合理费用后的余额。不管分多少次支付，均应合并为一次转让股权。
其中的“财产原值”如何确定?有价证券为买入价(实际支付的价款)以及买入时按照规定交纳的有关费用。纳税人必须提供有关合法凭证。对未能提供完整、准确的财产原值合法凭证而不能正确计算财产原值的，主管税务机关可根据当地实际情况核定其财产原值。
“合理费用”是指纳税人在卖出财产的过程中按有关规定所支付的费用，如营业税金及附加、中介服务费、资产评估费等(均需要合法有效的凭证)。
对申报的计税依据明显偏低(如平价和低价转让等)且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。
另外，企业股权转让不征收营业税，企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税，股权转让协议应按产权转移书据缴纳印花税由合同双方按合同金额万分之五缴纳。