我觉得你的表述有点问题,可不可以这样理解,两个部门独立核算,但施行的是收支两条线,所以平时各部门的出纳要支钱必需要先到总公司出纳那里要钱,总公司为控制资金给两个部门都核定了一个金额.如果说是用备用金的话,两个部门就不存在什么独立核算了,下面也就是设个出纳兼报帐员,部门就不用做帐了,出纳自己登个流水帐.总公司把备用金支给部门出纳做:借:备用金,贷现金.部门出纳报帐后,把原始票据交给总公司出纳,出纳看用了多少钱就补多少钱.帐务处理:借:相关费用科目,贷:现金.如果说是各部门要独立核算,也就是还要养几个会计的话,总公司和部门之间的往来就不用备用金这个科目了,直接用"内部往来""拨付所属资金""上级拨入资金"之类的科目.
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