小规模纳税人向一般纳税人开专用发票分录怎么写

2024-11-24 15:41:29

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回答1：

小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票，向税务机关申请代开专用发票的，会计分录和开具普通发票相同，即：
借：银行存款等
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税

依据财政部《关于增值税会计处理的规定》，小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务，按实现的销售收入和按规定收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目；按规定收取的增值税额，贷记“应交税金-应交增值税”科目。

回答2：

　　一般纳税人销售商品开出普通发票和开专用发票的会计分录一样。开不同的发票，只是针对不同的购买方(纳税人)。对销售方来说，增值税是一样计算。

　　借：银行存款/库存商品/应收账款

　　贷：主营业务收入

　　应交税费——应交增值税（销项税额）

　　备注：主营业务收入=含税价/1.13，销项税额=含税价/1.13*13%