预收账款的会计处理

一般不单独设预收账款科目，预收账款放在应收账款贷方。

收到货款，未实现销售时：
借：银行存款 13000
贷：预收账款 13000

按合同规定发出货物时，如果没有收到余下的货款：
借：预收账款 13000
应收账款 13000
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税)
如果发出货物时同时收到余款：
借：预收账款 13000
银行存款 13000
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税)
同时：
借：主营业务成本
贷：库存商品

首先，你只是预收，并没有开局发票，这样的话，也就是说你不能确认收入，先记到预收就可以了
借：银行存款 13000
贷：预收账款 13000
所以，你月底不用结转，等到那个月你开发票了

而且收钱了
之接
借：银行存款 13000
预收账款 13000
贷：主营业务收入 26000
可以了 啊

借：银行存款或现金 13000
贷：预收帐款 13000

开具发票后收余下13000时
借：银行存款或现金 13000
预收帐款 13000
贷：应收帐款 26000

为了结转不麻烦你直接把预付账款做成应付账款吧
预付 借：应付账款 13000
贷：银行存款 13000
收到货物 借：原材料或库存商品
应交税费-应交增值税（进项税）
贷：应付账款
在做一个同样的付款分录

预收账款是负债类科目，是指己方预收对方的账款，而实际的货物还没有发出。