软件企业即征即退的增值税怎么做会计分录

软件企业即征即退的增值税会计处理如下：

一、根据正常销售，确认收入：

借：银行存款或应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

二、缴纳增值税时：

1、本月上交本月应交的增值税：

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

2、本月上交以前期间应交未交的增值税：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

三、计提应收的增值税返还：

借：其他应收款

贷：营业外收入——政府补助

四、收到增值税返还：

借：银行存款

贷：其他应收款

扩展资料：

1、即征即退是指对按税法规定缴纳的税款，由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠。与出口退税先征后退、投资退税一并属于退税的范畴，其实质是一种特殊方式的免税和减税。

2、先征后返：又称先征后退，是指对按税法规定缴纳的税款，由税务机关征收入库后，再由税务机关或财政部门按规定的程序给予部分或全部退税或返还已纳税款的一种税收优惠，属退税范畴，其实质是一种特定方式的免税或减免规定。与即征即退相比，先征后返具有严格的退税程序和管理规定，但税款返还滞后，特别是在一些财政比较困难的地区，存在税款不能及时返还甚至政策落实不到位的问题。

资料来源：百度百科：即征即退

即征即退的增值税属于和日常活动相关的政府补助，应该计入刷手衣。和日常活动无关的政府补助，才计入营业外收入。

1、增值税即征即退按
企业会计
准则，属于政府补助。政府补助有两种会计处理方法：收益法和资本法。收益法是将政府补助计入当期损益或递延收益；资本法是将政府补助计入所有者权益。我国企业会计准则采取的是收益法。

2、会计处理，企业收到即征即退款项：
借：银行存款
贷：营业外收入

增值税的即征即退实质上是一种特殊的增值税优惠政策，是企业可以享受免税或者减税的一种增值税税收优惠情况。软件企业即征即退税额的账务处理可参考：
1、根据正常销售，确认收入
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
2、缴纳增值税时
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
3、计提应收的增值税返还
借：其他应收款
贷：营业外收入-政府补助
4、收到增值税返还
借：银行存款
贷：其他应收款
当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额。

温馨提示：以上信息仅供参考。

应答时间：2021-02-18，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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