一般来讲,辅导期一般纳税人的进项税不直接进"应交税费-进项税"而是增设"应交税费-进项税-待抵进项税",等到可以抵扣时转入"应交税费-进项税",这时销项-进项就是你要交的税.本期应抵的和待抵的才能分开,但各总科目因为待抵税额存在,资产负债表的数是不会和你增值税主表的数一致的,只要主表的数(交税的数不错等你转正了没有待抵了就一样了),从你给的数据里分不清楚你的800是不是应该本期抵扣,还有你那44000是怎么来的?
般来讲,辅导期一般纳税人的进项税不直接进"应交税费-进项税"而是增设"应交税费-进项税-待抵进项税",等到可以抵扣时转入"应交税费-进项税",这时销项-进项就是你要交的税.本期应抵的和待抵的才能分开,但各总科目因为待抵税额存在,资产负债表的数是不会和你增值税主表的数一致的,只要主表的数(交税的数不错等你转正了没有待抵了就一样了),从你给的数据里分不清楚你的800是不是应该本期抵扣,还有你那44000是怎么来的?
往税务局交的税是以你的增值税纳税申报表一致的跟资产负债表没关系
辅导期一般纳税人账务处理还是有些特殊的。
辅导期一般纳税人应在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票以及货物运输发票进项税额。
1.当辅导期一般纳税人取得上述扣税凭证后，借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目；
2.交叉稽核比对无误后，借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”。
3.经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。
1、要交增值税不可以做凭证，因为每次（合计）销售和进货时已经做完帐了。
2、要修改 将原凭证作废或红字冲回。
3、如果是用软件的话更简单了，本期按（上月或上期）销项减进项上月或上期）的数据缴纳增值税 ，月末自动结转好了。
还有问题tjsdsoft@163.com
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