（1）缴纳的增值税是当月销项大于进项的差额，计算时做这一笔分录：借：应交税费---应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费---应交增值税（未交增值税）缴纳时再做这一笔分录：借：应交税费---应交增值税（未交增值税）贷：银行存款。应交增值税下可以设好多明细科目，包括：进项税额，已交税金，销项税额，出口退税，进项税额转出，等专栏。
（2）缴纳的所得税是这样缴纳的，计算时，借：所得税费用 贷：应交税费-----应交所得税 缴纳时 ，借：应交税费-----应交所得税 贷：银行存款
这些明细科目该归哪里就归哪里，否则账会很乱。不便查账和使用。不知你看明白了没有。
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