关于企业所得税的计算问题

2024-12-02 16:14:15

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回答1：

一、计算利润总额收入总额=2000万元
成本费用（含营业外支出）合计=1000+10+2+5+0.5+100=1117.5（万元）
准予扣除的税金=1.5+6+2.5=10(万元），其中：增值税12万元，企业所得税30*4=120（万元），不得税前扣除。
利润总额=2000-1117.5-10=872.5（万元）
二、计算应纳税所得额
1、国债利息收入属于免税收入，应调减所得额20万元；股权性的红利收益100万元为免税收入，应调减所得额；合计调减所得额120万元。
2、调增项目非公益性捐赠支出10万元，向某球队俱乐部赞助5万元，违反交通罚款0.5万元，为另一非居民企业向金融机构担保贷款，因该企业无法归还到期贷款而代为支付贷款100万元，都不允许税前扣除。
合计调增所得额=10+5+0.5+100=115.5（万元）。
应纳税所得额=872.5+115.5-120=868（万元）
3、计算应纳所得税额=868*25%=217（万元）
应补缴所得税=217-30*4=97（万元）。