关于会计基础的问题

　　1，2日，取得一笔银行借款100000元，期限两年，款项存入银行
　　借：银行存款100000
　　贷：长期借款100000
　　2，2日，购入生产设备一台，买价6280元，运杂费800元，全部款项以银行存款支付
　　借：固定资产7080
　　贷：银行存款7080
　　3，3日，从金益公司购入A材料300公斤，单价70元/公斤（不含税），取得增值税专用发票注明增值税3570元，运费600元，运费以转账支票支付，材料款尚未支付。材料已到达，并验收入库。
　　借：原材料21600
　　应交税金3570
　　贷：银行存款600
　　应付账款21000
　　4，5日，销售甲产品800件，单价100元/件（不含税），增值税税率17%，收到转账支票一张，填写进账单存入银行，结转甲产品成本50000元。
　　借：银行存款93600
　　贷：主营业务收入80000
　　应交税费-应交增值税（销项税额）13600

　　借：主营业务成本50000
　　贷：库存商品50000
　　5，6日，职工李华出差，预借差旅费800元，支付现金。
　　借：其他应收款-李华800
　　贷：库存现金800

　　6，8日，车间生产甲产品领用A材料350公斤，单价72元，领用B材料560公斤，单价31元。
　　借：生产成本-甲42560
　　贷：原材料-A 25200
　　-B 17360
　　7，8日，用银行存款交纳上月交税金5610元，其中增值税5100元，城建税357元，教育费附加153元
　　借：应交税费-应交增值税（已缴税额）5100
　　-城建税357
　　-教育费附加153
　　贷：银行存款5610
　　8，9日，向大华公司销售乙产品2000件，单价60元（不含税），增值税税率17%，开出增值税专用发票，货款尚未收到，结转乙产品成本80000元。
　　借：应收账款140400
　　贷：主营业务收入120000
　　应交税费-应交增值税（销项税额）20400

　　借：主营业务成本80000
　　贷：库存商品80000
　　9，10日，用银行存款支付原欠天基公司货款23300元
　　借：应付账款-天基公司23300
　　贷：银行存款23300
　　10，12日，开出现金支票，从银行取现金38000元，备发工资。
　　借：库存现金38000
　　贷：银行存款38000
　　11，12日，用现金发放职工工资38000元。
　　借：应付职工薪酬38000
　　贷：库存现金38000
　　12，13日，向天基公司购买B材料1000公斤，单价30元（不含税），取得增值税 专用发票注明增值税5100元，运费1000元，款项以银行存款支付，材料到达验收入库。
　　借：原材料31000
　　应交税费-应交增值税（进项税额）5100
　　贷：银行存款36100
　　13，14日，车间生产乙产品领用B材料500公斤，单价31元，车间一般性消耗领用A材料30公斤，单价72 元，领用B材料50公斤；企业行政管理部门领用A材料12公斤。
　　借：生产成本-乙15500
　　制造费用3710
　　管理费用864
　　贷：原材料-B 17050
　　-A 3024
　　14，16日，签发转账支票，预付明年财产保险费18000元
　　借：待摊费用18000
　　贷：银行存款18000
　　15，17日，收到转账支票一张，系凯达公司原欠货款70000元，填进账单送存银行。
　　借：银行存款70000
　　贷：应收账款70000
　　16，18日，李华出差回来，报销差旅费620元，余款180元退回。
　　借：现金180
　　管理费用-差旅费620
　　贷：其它应收款-李华800
　　17，20日，用银行存款支付产品广告费3600元。
　　借：销售费用-广告费3600
　　贷：银行存款3600
　　18，23日，签发现金支票，从银行取现金2500元备用。
　　借：库存现金2500
　　贷：银行存款2500
　　19，24日，用现金500元为行政部门购买办公用品。
　　借：管理费用-办公费500
　　贷：库存现金500
　　20，25日，报销行政管理人员交通费320元，业务招待费500元，支付现金。
　　借：管理费用-交通费320
　　销售费用-业务招待费500
　　贷：库存现金820
　　21，26日，签发转账支票，支付本月水电费4390元，其中车间负担2800元，行政管理部门负担1590元。
　　借：管理费用-水电费1590
　　制造费用-水电费2800
　　贷：银行存款4390
　　22，31日，结转本月应付职工工资共40000元，其中生产工人工资23000元，车间管理人员工资9000元，行政管理人员工资8000元，生产工人工资按甲，乙产品的工时比例进行分配（其中：甲产品生产工时2000小时，乙产品生产工时3000小时）
　　生产工人工资分配率：甲产品2000/（2000+3000）=0.4；乙产品3000/（2000+3000）=0.6
　　甲产品应负担工资23000*0.4=9200 乙产品应负担工资23000*0.6=13800
　　借：生产成本-甲9200
　　-乙13800
　　制造费用9000
　　管理费用8000
　　贷：应付职工薪酬40000

　　注：本月实际发放工资是38000元（前述11题），怎么结转40000元呢？那2000元的差额呢？？

　　23，以存款支付职工福利费，其中甲产品生产工人1288元，乙产品1932元，车间管理1260元，行政管理人员1120元
　　借：生产成本-甲1288
　　-乙1932
　　制造费用1260
　　管理费用1120
　　贷：银行存款4480
　　24，31日，预提应由本月负担的银行借款利息3200元
　　借：财务费用3200
　　贷：预提费用3200
　　25，31日，计提本有固定资产折旧6500元，其中车间管理部门计提4300元，行政管理部门计提3200元
　　借：制造费用4300
　　管理费用3200
　　贷：累计折旧6500
　　26，31日，将制造费用按甲，乙两种产品的生产工时比例分配结转。
　　本月制造费用总计：3710+2800+9000+1260=16770，按照前述22题，分配率甲产品0.4，乙产品0.6，计算甲产品16770*0.4=6708，乙产品16770*0.6=10062
　　借：生产成本-甲6708
　　-乙10062
　　贷：制造费用16770

　　27，31日，当有生产甲，乙产品全部完工并已验收入库，结转其完工产品成本。
　　甲产品生产成本合计：42560+9200+1288+6708=59756
　　乙产品生产成本合计：15500+13800+1932+10062=41294

　　借：库存商品-甲59756
　　-乙41294
　　贷：生产成本-甲59756
　　-乙41294
　　28，31日，结转本月按应交纳增值税计算的应交城建税2380元，应交教育费附加1020
　　借：主营业务税金及附加3400
　　贷：应交税费-应交城建税2380
　　应交税费-应交教育费附加1020
　　29，将本有收入结转本年利润
　　借：主营业务收入200000
　　贷：本年利润 200000
　　30，将本月成本，税金，费用结转本年利润
　　借：本年利润156914
　　贷：主营业务成本130000
　　主营业务税金及附加3400
　　管理费用16214
　　销售费用 4100
　　财务费用3200
　　31，按本月实现的利润计算应交所得税，并将所有税结转本年利润（所得税率33%
　　本月利润=200000-156914=43086，所得税=43086*0.33=14218.38
　　借：所得税费用14218.38
　　贷：应交税费-应交所得税14218.38
　　借：本年利润14218.38
　　贷：所得税费用14218.38
　　32，将“本年利润”账户累计余额（即全年净利润）结转利润分配
　　借：本年利润28867.62
　　贷：利润分配-未分配利润28867.62
　　33，按全年实现净利润的10%，提取法定盈余公积金
　　借：利润分配-提取法定盈余公积2886.76
　　贷：盈余公积-法定盈余公积2886.76
　　34，向投资者分配利润30000元
　　借：利润分配-应付股东利润30000
　　贷：应付利润30000
　　35，将利润分配各明细账户结转未分配利润账户，并结算出未分配利润的累计余额
　　借：利润分配-未分配利润32886.76
　　贷：利润分配-提取法定盈余公积2886.76
　　利润分配-应付股东利润30000

　　时间仓促，可能有错误。请参考。我算的最后利润分配-未分配利润是负数？？-4019.14

1

一项资产和一项负债同时增加。也就是说：这项业务可以引起资产、负债同时增加。如：借款，它会使货币资金增加（资产），同时应付款或借款增加（负债）
2
一项资产和一项所有者权益同时增加。也就是说：这项业务可以引起资产、所有者权益同时增加。如：收股东的资本金，它会使货币资金、非流动资产增加（资产），同时实收资本（股本）增加（所有者权益）
3
一项资产和一项负债同时减少。也就是说：这项业务可以引起资产、负债同时减少。如：还借款，它会使货币资金减少（资产），同时应付款或借款减少（负债）
4
一项资产和一项所有者权益同时减少。也就是说：这项业务可以引起资产、所有者权益同时减少。如：股东退股，它会使货币资金减少（资产），同时实收资本（股本）减少（所有者权益）
5
一项资产增加，另一项资产减少。如：用银行存款购买固定资产，它会使货币资金减少（资产），同时固定资产增加（资产）
6
一项负债增加，另一项资产减少（这项业务不规范。一项负债增加在贷方，一项资产减少在贷方。只有贷方，没有借方。不符合会计的基本规则）
7
一项负债增加，一项所有者权益减少。如，股东会决定分配股利。它会是应付股利增加（负债），使利润分配减少（所有者权益）。
8
一项负债减少，一项所有者权益增加。最典型例子是债转股。
9
一项所有者权益增加，一项所有者权益减少。用盈余公积转增股本。

用借贷看容易懂
如5.，
一项资产增加，另一项资产减少
借：现金
贷：银行存款
现金增加，存款减少，两者都为资产类账户。
6
一项负债增加，另一项资产减少
借：应交税金
贷：银行存款
交付税金，存款减少，一为负债类账户，一为资产类账户。
9
一项所有者权益增加，一项所有者权益减少
借：本年利润
贷：利润分配
所有者权益一般用在年度结转，平时用不到，此为今年利润结转至本年利润账户，两者都为所有者权益类账户。

一、1、二道题正好相反:"主营业务收入"是收益类账户，贷方登记增加，借方才是登记期末结转至"本年利润"账户的数额;所得税费用是费用类帐户，借方登记增加，贷方才是结转。
2、损益类账户期末都要结转的。
3、收益类账户结转到“本年利润”
帐户的贷方;费用类帐户结转到“本年利润”
帐户的借方。
二、凡涉及库存现金、银行存款划转业务的，比如:现金存银行或银行提取现金，制度规定只填制一张付款凭证，避免重复。
三、1、8月末银行存款日记账余额为:
256
800-141000-75
000+175
500-15
000=201
300(元)
(1)借:其他货币资金--银行汇票141
000
贷:银行存款
141
000
(2)借:应付帐款
75
000
贷:银行存款
75
000
(3)借:原材料
100
000
应交税费--应交增值税(进项税额)17
000
贷:应付票据
117
000
(4)借:银行存款175
500
贷:主营业务收入150
000
应交税费--应交增值税(销项税额)25
500
借:主营业务成本
120
000
贷:库存商品
120
000
(5)借:其他货币资金--外埠存款
15
000
贷:银行存款
15
000
2、8月末资产总额为:
500
000-75
000+100
000+175
500-120
000=580
500(元)

天啊，好长，如果还不懂，在线找我好了